1. Tesis
  2. Tesina de grado

Es parte de:

Micrositios | economicas

Colaboradores: Director/a:
Nombre de la Carrera: Contador Público Nacional
Institución: FCE, UNCuyo
Título al que opta: Contador/a Público/a Nacional y Perito/a Partidor/a

Resumen en Español :

El presente trabajo examina el rol del contador en la prevención del lavado de activos y financiamiento del terrorismo (PLAFT), con énfasis en el marco legal vigente, la correcta implementación del Programa Integral de Prevención y su aplicación práctica en el ejercicio profesional. En primer lugar, se delimita la posición del contador como sujeto obligado no financiero y se detallan sus responsabilidades en materia de cumplimiento, tales como la identificación y evaluación de riesgos, la aplicación de medidas de debida diligencia del cliente, el monitoreo continuo de operaciones, la adecuada conservación de
documentación y, cuando corresponda, la elevación de reportes de operaciones sospechosas. Este enfoque se alinea con un modelo basado en riesgos, que exige comprender la naturaleza, el tamaño y la complejidad de la práctica profesional para ajustar la intensidad de los controles.
El documento desarrolla los componentes esenciales de un Programa Integral de Prevención de LAFT: gobierno y responsabilidades; metodología de evaluación de riesgos; políticas y procedimientos operativos; controles preventivos, detectivos y correctivos; capacitación; canales de reporte y auditoría interna. Se destaca la necesidad de que la parametrización de indicadores sea fundada y trazable, reduciendo la subjetividad y favoreciendo decisiones consistentes. La construcción de una matriz de riesgos sólida permite integrar el riesgo inherente, la eficacia de controles y el cálculo del
riesgo residual, sirviendo como base para priorizar tratamientos.
Desde la perspectiva operativa, se enfatiza la documentación clara, la segregación de funciones cuando sea posible, y el uso de herramientas tecnológicas para automatizar verificaciones, alertas y registros.
El rol del contador se proyecta así más allá del cumplimiento formal, aportando valor mediante la gestión proactiva del riesgo, la mejora continua de procesos y la alineación con estándares nacionales e internacionales. En conclusión, el profesional contable cumple una función clave en la integridad del sistema preventivo: traduce el marco normativo en prácticas concretas, fortalece la cultura de cumplimiento y contribuye a la detección temprana y mitigación efectiva de riesgos de Prevención de LAFT, resguardando tanto la confianza pública como la sostenibilidad de su práctica.

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