Resumen en Español :
El presente trabajo tiene por objetivo identificar cuáles son las dificultades que presenta el régimen simplificado para pequeños contribuyentes, más conocido como monotributo, y en función de estas realizar propuestas de mejora. Además, se busca conocer cuál es el nivel de conocimiento que poseen los monotributistas tanto actuales como potenciales sobre el régimen simplificado.
El monotributo es un régimen tributario por medio del cual el contribuyente cumple con sus obligaciones fiscales, este reemplaza el pago del impuesto al valor agregado (IVA) y del impuesto a las ganancias por el pago de una única cuota mensual, que a la vez incluye un aporte a la obra social y al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA).
Para lograr este objetivo se realizó un análisis normativo, de jurisprudencia y doctrinario, además se realizaron encuestas dirigidas a monotributistas actuales y potenciales tratando de abarcar la mayor cantidad de actividades económicas que son objeto del monotributo, en algunas ocasiones más que una encuesta fue una entrevista.
Los resultados obtenidos evidencian que, si bien el Monotributo cumple un rol relevante en la formalización de pequeños contribuyentes, presenta limitaciones operativas y regulatorias que dificultan su aplicación eficiente. No obstante, se concluye que no se requieren reformas estructurales de magnitud, sino ajustes específicos que contribuyan a su perfeccionamiento. Entre las principales propuestas se destacan la reincorporación de un régimen eventual, la habilitación de recategorizaciones anticipadas y la flexibilización de las restricciones de reingreso.
Adicionalmente se plantean algunas propuestas para resolver los problemas que presenta el monotributo, tales como su uso para encubrir relaciones laborales como también el efecto de este régimen simplificado en el sistema previsional.
