Resumen en Español :
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo analizar e implementar un marco de control interno basado en el modelo COSO en una pequeña y mediana empresa dedicada al expendio de combustibles líquidos, tomando como caso de estudio a la estación de servicio Don Pedro S.A., ubicada en la provincia de Mendoza.
A partir de un diagnóstico organizacional integral, se identificaron debilidades estructurales, operativas y de control, propias de un modelo de gestión empírico, caracterizado por la ausencia de procedimientos formales, superposición de funciones y falta de controles cruzados en procesos críticos como ventas, cobranzas, gestión de stock y cumplimiento normativo. Dichas deficiencias generaban una elevada exposición a riesgos operacionales, financieros, fiscales y ambientales.
Sobre la base de este diagnóstico, se desarrolló una propuesta de implementación de un sistema de control interno alineado a los cinco componentes del marco COSO: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión y monitoreo. La propuesta incluyó la reorganización estructural mediante un organigrama matricial, la definición de protocolos de control interno por área, la elaboración de un manual de funciones, la incorporación de indicadores de gestión a través de un Cuadro de Mando Integral y la integración de herramientas tecnológicas como sistemas ERP y sensores de medición de tanques.
Los resultados esperados evidencian que la aplicación de un marco formal de control interno en una pyme expendedora de combustibles contribuye a mejorar la trazabilidad de las operaciones, reducir riesgos, optimizar la toma de decisiones y fortalecer el cumplimiento normativo, demostrando que estas herramientas no son exclusivas de grandes organizaciones, sino adaptables y necesarias para la sostenibilidad y el crecimiento de empresas de menor escala.
