1. Tesis
  2. Tesina de grado

Es parte de:

Micrositios | economicas

Colaboradores: Director/a:
Nombre de la Carrera: Contador Público Nacional
Institución: UNCuyo.FCE_SR
Título al que opta: Contador/a Público/a Nacional y Perito/a Partidor/a

Resumen en Español :

La presente investigación analiza la configuración y el impacto de las empresas ficticias como instrumentos para la evasión fiscal y el lavado de activos en el marco del sistema tributario argentino. El estudio aborda la problemática desde una perspectiva jurídica y contable, estableciendo una distinción crítica entre la elusión fiscal, amparada en la economía de opción , y la evasión, entendida como un incumplimiento doloso del hecho imponible .
Mediante un análisis cualitativo y documental, se examina el modus operandi de estas entidades, caracterizado por la ausencia de sustancia económica, el uso de testaferros y la generación de facturas apócrifas. Estos elementos distorsionan la determinación de tributos como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), mediante el abultamiento ficticio de crédito fiscal, y el Impuesto a las Ganancias, a través de la deducción de gastos inexistentes.
Asimismo, se evalúa el marco normativo vigente, con especial énfasis en la Ley 27.430 (Régimen Penal Tributario) y las recientes actualizaciones de la Ley 27.799 (Ley de Inocencia Fiscal), analizando las condiciones objetivas de punibilidad y la protección del bien jurídico Hacienda Pública. La investigación también vincula el uso de estas estructuras con las fases de estratificación e integración del lavado de activos, conforme a las directrices del GAFI y las Resoluciones emitidas por la UIF.
Finalmente, se delimita la responsabilidad del contador público, explorando las dimensiones éticas, civiles y penales de su actuación. Se concluye que el profesional en ciencias económicas actúa como un agente estratégico de prevención. Su deber de debida diligencia, el conocimiento del cliente y el Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) ante la UIF resultan pilares indispensables para mitigar los riesgos legales y resguardar la integridad del orden económico-social frente a la sofisticación de las maniobras de fraude fiscal.

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